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Les régimes de la NQDC permettent aux cadres de reporter une plus grande partie de leur rémunération et de reporter les impôts sur l'argent jusqu'à ce que le report soit payé. Cela dit, NQDC plans arent pour tout le monde. Avant de vous inscrire, il est important de comprendre exactement comment ces plans de travail, et comment on pourrait s'insérer dans votre plan financier global. Les régimes de NQDC ont le potentiel de croissance à imposition différée, mais ils comportent également des risques importants, y compris le risque de perte complète des actifs dans votre plan NQDC. Nous recommandons fortement que les cadres revoient leur opportunité NQDC avec leur conseiller financier. Les plans NQDC vs 401 (k) s plans NQDC arent comme les autres véhicules d'épargne en milieu de travail, qui permettent généralement aux employés de reporter une partie de leur salaire dans un compte distinct tenu en fiducie, puis d'investir ces fonds dans une sélection d'options de placement. Un régime NQDC ressemble plus à un accord entre vous et votre employeur pour reporter une partie de votre revenu annuel jusqu'à une date précise à l'avenir. Selon le plan, cette date pourrait être dans cinq ans, 10 ans, ou à la retraite. Vous pouvez décider combien de différer chaque année de votre salaire, des primes, ou d'autres formes de rémunération. Le report de ce revenu fournit un avantage fiscal: Vous ne payez pas d'impôt sur cette partie de votre rémunération au cours de l'année où vous le reportez (vous payez seulement les impôts de la Sécurité sociale et de l'assurance-maladie), donc il peut augmenter l'impôt différé jusqu'à ce que vous le receviez. La plupart des entreprises offrent des régimes NQDC en tant que prestations de retraite pour les cadres, car les régimes 401 (k) sont souvent inadéquats pour les salariés à revenu élevé. Prendre un cadre qui gagne 500 000 par an: La limite de 18 000 sur les cotisations annuelles 401 (k) ne représente que 3,6 de son revenu annuel. À ce rythme, l'exécutif ne pourrait jamais épargner assez (avant impôts) pour compenser l'objectif de revenu de remplacement 7090 typique pour la retraite. En revanche, l'exécutif pourrait choisir de réserver un pourcentage beaucoup plus élevé de son salaire dans un plan de NQDC chaque année, en créant un coussin de retraite approprié. Bien sûr, les cadres ont aussi des possibilités d'épargne après impôt, comme un compte imposable ou une rente à impôt différé. Mais il ya des inconvénients aux plans NQDC. Par exemple, contrairement à 401 (k) plans, vous ne pouvez pas prendre des prêts de plans NQDC, et vous ne pouvez pas rouler l'argent sur un IRA ou autre compte de retraite lorsque la compensation est versée à vous (voir le graphique ci-dessous). Contrairement à un régime admissible, où les prestations sont séparées de l'actif général de l'employeur, votre rémunération différée reportée dans le NQDC demeure l'actif général de l'employeur et est sujette à une perte potentielle. Le plan représente essentiellement une promesse par la compagnie de vous rembourser. Tout au plus, la société peut mettre de côté de l'argent dans une fiducie (appelée une fiducie rabbin) pour payer des prestations futures quand ils deviennent payables. Les fonds de cette fiducie font toujours partie de l'actif général de la société et seraient assujettis aux créances des créanciers dans une faillite d'entreprise. Les régimes de NQDC ne sont pas destinés à l'épargne-retraite. De nombreux plans vous permettent de planifier des distributions au cours de votre carrière, et pas seulement lorsque vous prenez votre retraite, de sorte que vous pouvez reporter l'indemnisation pour couvrir des objectifs à plus court terme comme payer les frais de scolarité d'un enfant. Vous pouvez également modifier votre montant de report d'une année à l'autre. Participer à un plan NQDC: considérations clés Pour tirer le meilleur parti d'un plan NQDC, vous devez réfléchir soigneusement à votre stratégie de report, aux options de placement et au plan de distribution. Articles de points de fidélité. Les stratégies de placement et de distribution non qualifiées visent à approcher ces décisions. Mais avant de vous attaquer à ces questions, vous devez d'abord décider de participer au plan de NQDC de votre entreprise à tous. Voici six questions importantes à vous poser lorsque vous décidez si un régime NQDC vous convient: Est-ce que je maximise annuellement mes cotisations aux régimes de retraite traditionnels? Vous devez verser la cotisation maximale à un régime 401 (k) ou 403 (b) chaque année avant Inscrite dans un plan de NQDC. Les régimes 401 (k) et 403 (b) de l'IRS sont financés directement et sont protégés en vertu de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés, alors qu'un régime NQDC ne l'est pas. Mon taux d'imposition changera-t-il à l'avenir et puis-je me permettre de reporter l'indemnité? Vous ne payez pas d'impôt sur la rémunération différée jusqu'à ce que vous receviez ces fonds. La participation est plus attrayante si vous prévoyez être dans une tranche d'imposition inférieure lorsque vous prenez votre retraite (ou chaque fois que vous prévoyez recevoir une distribution du régime). Regardez attentivement vos besoins de trésorerie et les dépenses à venir pour estimer si vous pouvez vous permettre de renoncer à des revenus que vous attendez dans les années à venir. Après avoir choisi un montant de report (il doit être un an à venir), la décision est irrévocable. La société est-elle financièrement sécurisée Vous devez vous sentir confiant que votre employeur sera en mesure d'honorer cet engagement en bas de la ligne. Est-ce que le plan permet un calendrier de distribution flexible Certains plans exigent que vous reporter la compensation jusqu'à une date précise, ce qui pourrait être pendant la retraite. D'autres plans prévoient des distributions antérieures. Selon votre situation personnelle et vos besoins en revenus, une plus grande souplesse dans les élections en matière de distribution peut constituer un avantage important. De plus, l'employeur peut imposer des paiements en tant que distribution forfaitaire. Quels sont les choix de placement offerts par le régime Certains régimes promettent un taux de rendement fixe sur la rémunération différée, mais cette pratique est rare. Au lieu de cela, la plupart des entreprises basent la croissance de la rémunération différée sur les rendements de certains investissements théoriques. Par exemple, certains plans NQDC offrent les mêmes choix d'investissement que ceux du plan 401 (k) de la compagnie. D'autres vous permettent de suivre les principaux indices boursiers et obligataires. Plus il y a de placements à votre disposition, plus il est facile d'intégrer un plan NQDC dans votre stratégie d'investissement diversifiée. Est-ce que la participation au régime de la NQDC est appropriée pour moi? Pouvez-vous vous permettre de perdre de l'argent Avez-vous des richesses substantielles en dehors du plan de la NQDC? Comprenez-vous les risques Si la réponse à toutes ces questions est oui, la participation au plan NQDC pourrait potentiellement vous convenir. Si vous réfléchissez aux questions qui précèdent, vous pourrez décider si un plan NQDC convient bien à vos besoins financiers. En un clin d'œil: les différences entre les plans 401 (k) et NQDCLike - Cliquez sur ce lien pour Ajouter cette page à vos favoris Partager - Cliquez sur ce lien pour partager cette page par e-mail ou médias sociaux Imprimer - Cliquez sur ce lien pour Imprimer cette page 409A non qualifié Régimes de rémunération différée Qu'est-ce que l'article 409A de l'IRC? L'article 409A s'applique aux indemnités que les travailleurs gagnent en un an, mais qui sont versées au cours d'une année ultérieure. Il s'agit de la rémunération différée non qualifiée. Cette différence est différente de la rémunération différée sous forme de reports facultatifs à des régimes admissibles (comme un régime 401 (k)) ou à un régime 403 (b) ou 457 (b). Comment la couverture en vertu de l'article 409A affecte-t-elle les impôts des employés? Si la rémunération différée satisfait aux exigences de l'article 409A, alors il n'y a aucun effet sur les impôts des employés. La compensation est imposée de la même manière qu'elle serait imposée si elle n'était pas couverte par l'article 409A. Si l'arrangement ne satisfait pas aux exigences de l'article 409A, la compensation est assujettie à certaines taxes additionnelles, y compris un impôt supplémentaire sur le revenu. L'article 409A n'a aucun effet sur la taxe FICA (sécurité sociale et assurance-maladie). Comment l'article 409A s'applique-t-il à l'élection de 10 et 12 mois? L'enjeu est la façon dont le changement de la loi de 2004 s'applique aux personnes dont la rémunération est différée d'une année à une autre. En vertu de la nouvelle loi, lorsque les enseignants et les autres employés sont rémunérés sur une période de paie de 12 mois en lieu et place de la période de travail réelle de 9 ou 10 mois, ils reportent une partie de leur revenu d'une année à l'autre. Par exemple, un enseignant qui est payé sur une période de 12 mois, allant d'août d'un an à Juillet de l'année prochaine, plutôt que sur l'année scolaire d'août à mai, une période de 10 mois, relève de cette loi. L'article 409A exige-t-il qu'un employé reçoive un choix? Non, l'article 409A n'exige pas qu'un employé reçoive un choix quant à la façon dont il est rémunéré. Par exemple, un district scolaire peut prévoir que tous les enseignants auront leur salaire réparti sur 12 mois, sans fournir d'élection aux enseignants. Dans ce cas, les règles de l'article 409A ne s'appliqueraient pas et aucune taxe additionnelle ne serait imposée. Quels ont été les effets de l'avis 2008-62 pour la plupart des employés des écoles publiques Publié le 3 juillet 2008, le ministère du Trésor et l'IRS ont publié des lignes directrices provisoires avec l'avis 2008-62. Si les critères énoncés dans l'avis sont respectés, on s'attend à ce que les règlements pris en application des articles 457f) et 409A ne s'appliquent pas aux dispositions relatives à l'élection de 12 mois sur 10 mois de salaire. Que se passe-t-il si les critères de l'avis 2008-62 ne sont pas respectés Le 7 août 2007, l'IRS a établi une aide par l'entremise de Foire aux questions sur l'article 409A et la rémunération différée qui fournit des directives sur la façon d'établir le choix différé dans les dispositions de l'article 409A. Ressources pour IRC Article 409A: Avis 2008-62. Guide provisoire sur la période de paie de 10 contre 12 mois IR-2007-142, 7 août 2007. La nouvelle règle n'influera pas sur les salaires des enseignants à l'occasion de l'année scolaire 2007-86. Date d'entrée en vigueur différée de la section «Exigences» de la section 409A Dernière révision ou mise à jour: 08-mars-2016 Rémunération différée La rémunération différée Une partie de la rémunération des employés qui est mise de côté pour être versée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ce revenu sont reportés jusqu'à leur versement. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les régimes d'options d'achat d'actions. RUPTURE Rémunération différée Un employé peut opter pour une rémunération différée parce qu'il offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l'impôt sur le revenu est reporté jusqu'à ce que la compensation soit versée, généralement lorsque l'employé prend sa retraite. Si l'employé s'attend à être dans une tranche d'imposition inférieure après la retraite que quand ils ont initialement gagné la compensation, ils ont une chance de réduire leur fardeau fiscal. Roth 401 (k) s sont une exception, ce qui oblige l'employé à payer des impôts sur le revenu quand il est gagné. Ils peuvent toutefois être préférables pour les salariés qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition plus élevée au moment de leur retraite et qui auraient donc plutôt à payer des impôts dans leur tranche inférieure actuelle. Il ya beaucoup plus de facteurs qui influent sur cette décision, comme les changements à la loi: en 2008, le taux d'imposition fédéral le plus élevé était de 35, la moitié de ce qu'il était en 1975. Les investisseurs devraient consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions fondées sur des considérations fiscales. Il existe deux grandes catégories de rémunérations différées, qualifiées et non qualifiées. Ceux-ci diffèrent grandement en termes de traitement juridique et, du point de vue des employeurs, de l'objet qu'ils servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner des régimes non admissibles, mais le terme couvre techniquement les deux. Qualification Les régimes de rémunération différée admissible sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Y compris les plans 401 (k), 403 (b) et 457 plans. Une entreprise qui a un tel plan en place doit l'offrir à tous les employés, mais pas à des entrepreneurs indépendants. La compensation différée admissible est compensée au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent pas accéder aux fonds si la société ne paie pas ses dettes. Les contributions à ces régimes sont plafonnées par la loi. Non admissibles Les régimes de rémunération différée non admissible (NQDC), également appelés plans 409 (a) et menottes dorées, offrent aux employeurs un moyen d'attirer et de retenir des employés particulièrement précieux, car ils ne doivent pas être offerts à tous les employés et N'ont pas de plafond sur les cotisations. De plus, les entrepreneurs indépendants sont admissibles aux régimes NQDC. Pour certaines entreprises, ils offrent un moyen d'embaucher des talents coûteux sans avoir à payer leur indemnisation complète immédiatement, ce qui signifie qu'ils peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari. Les NQDC sont des ententes contractuelles entre employeurs et employés, alors que leurs possibilités sont limitées par les lois et les règlements, elles sont plus souples que les plans qualifiés. Par exemple, un NQDC pourrait inclure une clause de non-concurrence. La rémunération est généralement versée lorsque l'employé prend sa retraite, même si le versement peut également commencer: à une date fixe, à un changement de propriétaire de la société, ou à cause d'un handicap, d'un décès ou d'une urgence (strictement définie). Selon les termes du contrat, la rémunération différée pourrait être retenue par la société si le salarié est licencié, si elle a des défauts à un concurrent ou si elle perd le bénéfice. Les distributions anticipées sur les régimes NQDC entraînent de lourdes pénalités pour l'IRS. Du point de vue des employés, les régimes de la NQDC offrent la possibilité d'alléger le fardeau fiscal et d'économiser pour la retraite. En raison des limites de cotisation, les cadres hautement rémunérés peuvent seulement être en mesure d'investir de minuscules portions de leur revenu dans des régimes qualifiés plans NQDC n'ont pas cet inconvénient. D'autre part, il ya un risque que si la société fait faillite. Les créanciers saisiront les fonds pour les régimes NQDC, puisqu'ils n'ont pas les mêmes protections que les régimes qualifiés. Cela fait des NQDCs une option risquée pour les employés dont les distributions commencent des années en bas de la ligne ou dont les sociétés sont dans une position financière faible.
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